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持有至到期投资的成本

按照会计准则的规定,持有至到期投资,采用实际成本法核算计量因此,该科目的成本明细科目,只核算债券票面金额,最终的差额要计入利息调整明细科目借:持有至到期投资-成本 面值 应收利息 已到付息期尚未领取的债券利息 贷:银行存

准则规定.就是不用公允价值模式计量.与原来的长期债权投资类似进行会计处理.因为即使用公允价值模式计量,持有期间,市价波动形成的损益,企业还是不能实现的.一定要等到期处置持有至到期投资,损益才能实现,而这时的损益,与前面期间的市价没有什么关系.

1、摊余成本与账面价值从概念上说肯定是不能等同的. 2、现行会计准则对摊余成本是这样解释的:金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果: ①扣除已偿还的本金; ②加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额; ③扣除已发生的减值损失.而资产的账面价值通常是指资产成本扣减累计折旧(或累计摊销)和累计减值准备后的金额. 因此,摊余成本与账面价值从概念上说肯定是不能等同的. 3、账面价值是指账面余额减去相关备抵项目后的净额.

持有至到期投资的摊余成本就是持有至到期投资的账面价值.①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资.②持有至到期投资为一次还本付息债券投资.1、持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:借:应收利息(债券面值*票面

借:持有至到期股权投资-成本(面值) -利息调整(包含交易费用) 贷:银行存款交易费用是计入利息调整,一起计入入账成本的.

对于按年付息,到期一次还本的债券,现金流入确实如你理解的,是每期实际收到的利息,但是如果不是这种产品,比如中间有本金偿还的债券,现金流入就不仅仅是实际利息了,还可能包含本金,所以用现金流入的概念更恰当,适用的情况也更广泛.

分期付息与到期一次还本付息的区别主要在于实际利率的计算,以及“持有至到期投资利息调整”科目的各期的分摊.希望对你的问题有所帮助计算持有至到期投资的期末摊余成本公式如下:持有至到期投资期末摊余成本= 期初摊余成本 + 本期按期初摊余成本和实际利率计算的利息 - 本期收回的本金和利息 - 本期计提的减值准备 由此可以看出,无论是哪种应收利息都会带来增减变动.对于选项a、b中到期一次还本

持有至到期投资的初始入账价值,应该是为取得该资产所支付的所有对价,包含相关的交易费用持有至到期投资的主要核算如下:1、取得:借:持有至到期投资-成本 面值 应收利息 已到付息期尚未领取的债券利息 贷:银行存款 支付总价款(含

有至到期投资的期末摊余成本(本金)=期初摊余成本(本金)-[现金流入(即面值*票面利率)+实际利息(即期初摊余成本*实际利率)] 所以应该选:B 成本+ -利息调整的余额

期末摊余成本=期初摊余成本*(1+实际利率)-分期付息到期一次还本的债券面值*票面利率-提前收回的本金-减值准备当期期末摊余成本即下期期初摊余成本初始投资时点付出对价即初始投资期间的“期初摊余成本”

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